Vous louez un logement meublé en 2025 ou vous envisagez d’investir dans ce type de bien ? La fiscalité de la location meublée non professionnelle à savoir LMNP (Loueur en Meublé Non Professionnel) permet de déclarer vos revenus sous certaines conditions avantageuses. Quelles sont les règles en vigueur ? Quel régime choisir ? Quelles obligations déclaratives respecter ? Ce guide, basé sur les informations officielles du site service-public.fr, vous aide à comprendre l’essentiel de la fiscalité LMNP pour 2025.
1. Qu’est-ce que la location meublée non professionnelle (LMNP) ?
Vous relevez du régime de la location meublée non professionnelle si vous louez un logement meublé sans exercer cette activité à titre professionnel. Ce statut s’applique dès lors que l’une des deux conditions suivantes est remplie :
- Les recettes annuelles tirées de la location meublée sont inférieures à 23 000 € ;
- Ces recettes sont inférieures aux autres revenus d’activité du foyer fiscal.
Attention : si aucune de ces conditions n’est remplie, vous êtes considéré comme loueur en meublé professionnel (LMP).
2. Comment sont imposés les revenus LMNP en 2025 ?
Vos revenus issus de la location meublée sont imposés dans la catégorie des BIC (bénéfices industriels et commerciaux).
Régime général
Vous êtes soumis au barème progressif de l’impôt sur le revenu.
Des déductions s’appliquent selon le régime choisi (micro-BIC ou réel).
Déficit non professionnel
En cas de déficit, il est non imputable sur le revenu global. Vous pouvez le reporter pendant 10 ans sur des bénéfices de même nature.
3. Fiscalité en cas de revente du bien
En cas de cession, la fiscalité de la location meublée non professionnelle bénéficie du régime des plus-values des particuliers :
- Abattement pour durée de détention ;
- Exonération d’impôt au bout de 22 ans, de prélèvements sociaux au bout de 30 ans.
4. Prélèvements sociaux sur les revenus LMNP
Vos revenus LMNP sont soumis aux prélèvements sociaux au taux en vigueur (17,2 %). Vous ne devez aucune cotisation sociale pour vos revenus LMNP.
5. Cas particulier : location occasionnelle d’une pièce dans votre résidence principale
Les loyers peuvent être exonérés d’impôt si :
- La pièce louée fait partie de votre résidence principale ;
- Elle est louée à une personne de passage.
Ce qu’il faut retenir en 2025
| Éléments | Régime LMNP |
|---|---|
| Catégorie d’imposition | BIC |
| Seuil non-professionnalité | < 23 000 € ou < autres revenus |
| Fiscalité des plus-values | Particuliers (abattement temps) |
| Déficit | Non imputable, reportable 10 ans |
| Prélèvements sociaux | Oui (17,2 %) |
Source officielle : https://www.service-public.fr/particuliers/vosdroits/F32744
